Mitä eroa on rahoitusleasingilla ja käyttöleasingilla yritykselle?

Rahoitusleasing ja käyttöleasing eroavat toisistaan ennen kaikkea omistajuuden, tasekirjauksen ja sopimuksen päättymisen osalta. Rahoitusleasingissa yritys kantaa leasingkohteen taloudelliset riskit ja hyödyt, ja kohde kirjataan yrityksen taseeseen. Käyttöleasingissa leasing on puhtaasti käyttöoikeus: kuukausimaksu on kuluerä, eikä kohde päädy taseeseen.

Valinta näiden kahden leasingmuodon välillä vaikuttaa suoraan siihen, miten leasingsopimus näkyy kirjanpidossa, miten kassavirta käyttäytyy ja mitä sopimuksen päättyessä tapahtuu. Seuraavissa osioissa käymme läpi käytännön kysymykset, jotka useimmiten nousevat esiin, kun yritys harkitsee rahoitusleasingin tai käyttöleasingin valintaa.

Kumpi leasingmuoto sopii paremmin yrityksellesi?

Rahoitusleasing sopii parhaiten yritykselle, joka haluaa lopulta lunastaa leasingkohteen omakseen tai jolla on tarve aktivoida kohde taseeseen. Käyttöleasing puolestaan sopii yritykselle, joka arvostaa ennakoitavia kuluja, haluaa pitää taseen kevyenä ja vaihtaa kaluston uuteen sopimuskauden päättyessä. Oikea valinta riippuu yrityksen kirjanpidollisista tavoitteista, kassavirtatarpeista ja siitä, miten pitkään samaa kalustoa halutaan käyttää.

Käytännössä käyttöleasing on monelle pk-yritykselle luontevin valinta silloin, kun tavoitteena on pitää kustannukset ennustettavina koko sopimuskauden ajan. Kiinteä kuukausimaksu kattaa käytön, ja yritys tietää tarkalleen, mitä kalusto maksaa kuukaudessa ilman arvaamattomia lisäkuluja. Tämä helpottaa budjetointia ja pitää kassavirran tasaisena.

Rahoitusleasing taas palvelee yritystä, joka haluaa rakentaa omaisuutta tai jolla on verotuksellisia tai kirjanpidollisia syitä aktivoida kohde omaksi hyödykkeekseen. Tässä mallissa yritys maksaa koko leasingkohteen arvon sopimuskauden aikana, ja lunastusmahdollisuus on usein olennainen osa sopimuksen rakennetta.

Jos epäröit, kumman valitset, nimetty yhteyshenkilömme käy kanssasi läpi yrityksesi tilanteen ja auttaa rakentamaan ratkaisun, joka palvelee liiketoimintaasi parhaiten. Leasingmuoto ei ole vakiopäätös, vaan osa laajempaa rahoitusstrategiaa.

Miten rahoitusleasing näkyy yrityksen taseessa?

Rahoitusleasingissa leasingkohde aktivoidaan yrityksen taseeseen käyttöomaisuudeksi, ja vastaavalle puolelle kirjataan leasingvelka. Tämä tarkoittaa, että rahoitusleasing kasvattaa sekä yrityksen varallisuutta että velkaantumista samanaikaisesti. Käyttöleasingissa tätä tasekirjausta ei synny: kuukausimaksu on suora kuluerä tuloslaskelmassa.

Tasekirjauksen käytännön merkitys on suuri erityisesti silloin, kun yritys hakee ulkopuolista rahoitusta tai kun sen tunnuslukuja seurataan tarkasti. Rahoitusleasingissa omavaraisuusaste voi näyttää heikommalta, koska taseen velkapuoli kasvaa. Käyttöleasing pitää taseen kevyenä, mikä voi parantaa yrityksen rahoitusasemaa ulkopuolisen silmin.

Kirjanpidollisesti rahoitusleasingin kohde poistetaan taseesta samaan tapaan kuin muukin käyttöomaisuus, ja leasingmaksuista erotetaan korko-osuus ja lyhennys. Käyttöleasingissa koko kuukausimaksu kirjataan suoraan vuokrakuluksi. Tämä yksinkertaistaa merkittävästi kirjanpitoa erityisesti pienemmissä yrityksissä.

Suomessa kirjanpitolaki ja IFRS-standardit ohjaavat sitä, miten leasingsopimukset luokitellaan ja kirjataan. Jos yrityksesi noudattaa IFRS-standardeja, lähes kaikki leasingsopimukset aktivoidaan taseeseen käyttöoikeusomaisuuseräksi riippumatta siitä, onko kyse rahoitus- vai käyttöleasingista. Tämä on syytä varmistaa oman kirjanpitäjäsi kanssa ennen sopimuksen solmimista.

Mitä tapahtuu leasingsopimuksen päättyessä?

Leasingsopimuksen päättyessä yrityksen vaihtoehdot riippuvat siitä, onko kyseessä rahoitusleasing vai käyttöleasing. Rahoitusleasingissa sopimuksen päättyessä yrityksellä on tyypillisesti mahdollisuus lunastaa kohde ennalta sovittuun jäännösarvoon. Käyttöleasingissa kohde palautetaan leasingyhtiölle, ja yritys voi halutessaan solmia uuden sopimuksen uudemmasta kalustosta.

Rahoitusleasingin päättyminen

Rahoitusleasingissa lunastusarvo on sovittu jo sopimusta tehtäessä, joten yritys tietää etukäteen, mitä kohteen omakseen ostaminen maksaa sopimuskauden lopussa. Tämä tekee pitkän tähtäimen suunnittelusta selkeää. Jos yritys ei halua lunastaa kohdetta, sopimus voidaan myös päättää ilman lunastusta, jolloin kohde palautuu leasingyhtiölle.

Käyttöleasingin päättyminen

Käyttöleasingissa kohde palautetaan sopimuskauden päättyessä. Tässä vaiheessa yritys tarkistaa kohteen kunnon suhteessa sopimuksessa määriteltyihin ehtoihin, kuten ajokilometreihin tai kulumisasteeseen. Jos kohde on normaalia kulumista huonommassa kunnossa tai kilometrit ylittyvät, siitä voi seurata lisäkustannuksia. Siksi on tärkeää tuntea sopimuksen ehdot jo ennen kauden päättymistä.

Voiko leasingsopimusta muuttaa kesken sopimuskauden?

Leasingsopimusta voidaan muuttaa kesken sopimuskauden, mutta muutokset edellyttävät aina neuvottelua leasingyhtiön kanssa ja riippuvat alkuperäisen sopimuksen ehdoista. Tyypillisiä muutostilanteita ovat sopimuskauden pidentäminen, kaluston vaihto tai kuukausimaksun tarkistaminen liiketoiminnan muuttuessa. Muutoksista voi aiheutua lisäkuluja tai sopimusehdot voivat muuttua.

Liiketoiminta ei aina etene suunnitellusti: yritys saattaa kasvaa nopeammin kuin odotettiin, kaluston tarve muuttuu tai toimiala elää. Siksi joustavuus on yksi tärkeimmistä asioista, joita kannattaa selvittää jo sopimusta solmittaessa. Hyvä leasingkumppani rakentaa sopimuksen alusta asti niin, että muutosmahdollisuudet on huomioitu.

Sopimuksen ennenaikainen päättäminen on mahdollista, mutta siitä koituu lähes aina kustannuksia. Leasingyhtiö laskee jäljellä olevat maksut ja mahdollisen jäännösarvon, ja näiden perusteella määräytyy lunastus- tai päättämishinta. Tämä summa kannattaa selvittää etukäteen, jotta se ei tule yllätyksenä muutostilanteessa.

Rakennamme sopimukset niin, että ne joustavat yrityksesi tarpeiden mukaan. Jos liiketoimintasi muuttuu sopimuskauden aikana, nimetty yhteyshenkilösi käy tilanteen kanssasi läpi ja etsii ratkaisun, joka toimii molemmille osapuolille.

Mitä kuluja leasingsopimukseen kannattaa laskea mukaan?

Leasingsopimuksen kokonaiskustannus muodostuu kuukausimaksun lisäksi useista muista kustannuseristä, jotka kannattaa huomioida jo sopimusta suunniteltaessa. Näitä ovat muun muassa vakuutukset, huolto- ja korjauskulut, renkaat, mahdolliset ylityskilometrimaksut sekä sopimuksen aloitus- ja päätöskulut. Kaikki nämä vaikuttavat siihen, mitä leasing todella maksaa.

Selkein tapa hallita kokonaiskustannuksia on valita sopimus, jossa mahdollisimman moni kustannuserä on kiinnitetty etukäteen. Järvi Optimileasing Plus on rakennettu juuri tätä ajatusta varten: yksi kiinteä kuukausimaksu kattaa huollot, vakuutukset ja muut käytön kannalta olennaiset palvelut. Tiedät tarkalleen, mitä kalusto maksaa kuukaudessa, eikä yllätyksiä tule.

Ylityskilometrit ovat yksi yleisimmistä odottamattomista kuluista käyttöleasingissa. Jos ajokilometrit ylittyvät sovitun rajan, lisämaksu voi olla merkittävä. Siksi kannattaa arvioida realistisesti, kuinka paljon kalustoa todellisuudessa käytetään, ja sopia kilometriraja sen mukaan. Liian tiukka raja tulee kalliimmaksi kuin hieman väljempi sopimus alusta alkaen.

Leasingsopimuksen kustannuksia laskiessa kannattaa huomioida myös verotukselliset näkökulmat. Käyttöleasingissa kuukausimaksu on suoraan vähennyskelpoinen kuluerä, mikä yksinkertaistaa kirjanpitoa ja parantaa kassavirtaa. Rahoitusleasingissa poistot ja korkokulut ovat vähennyskelpoisia, mutta laskenta on monimutkaisempaa. Oman kirjanpitäjäsi tai tilitoimistosi kanssa kannattaa käydä läpi, kumpi malli sopii paremmin yrityksesi verotukselliseen tilanteeseen.

Jos haluat selvittää, minkälainen leasingratkaisu sopii juuri sinun yrityksesi tilanteeseen, ota yhteyttä paikalliseen yhteyshenkilöömme. Rakennamme yhdessä sopimuksen, jossa kustannukset ovat selkeitä alusta loppuun.